КБК для ЕНВД на 2020 год и пример расчёта налога

Единый налог на вмененный доход, он же ЕНВД либо «вмененка» — это налог для малого бизнеса, которым облагаются отдельные виды деятельности. При выполнении неких критерий маленькие конторы и ИП имеют все шансы как собственному желанию уплачивать его взамен других неотклонимых платежей. В статье представлена полная информация о особенностях режима и порядке его внедрения, включая КБК как ЕНВД на 2020 год для ИП и юридических лиц, которые пригодятся для уплаты вмененного налога.

Индивидуальности

Режим, основанный на уплате ЕНВД, применяется к определенным видам, чего не ко всей деятельности бизнес-субъекта. По другому говоря, компания может использовать одну изо иных налоговых систем — основную (ОСН) или облегченную (УСН) — и при всем этом как отдельному либо нескольким фронтам деятельности быть плательщиком ЕНВД. Отличительная черта вмененки — налог рассчитывается от суммы потенциального дохода, чего не настоящего размера выручки (прибыли). Это означает, что ЕНВД платится вне зависимости от того, получила ли компания в отчетном периоде прибыль либо закрыла его с убытком.

Еще одна изюминка — ЕНВД можно использовать только в отношении некой деятельности, хотя эти направления очень популярны. Общий перечень представлен в Налоговом кодексе (статья 346.26, пункт 2). Но решающую роль в этом смысле играет местное законодательство. Рассматриваемый режим должен быть введен в действие в городке либо городском районе, где ведется бизнес.

Также местные власти говорят список деятельности, при занятии которой можно перейти на вмененку (в границах НК РФ). Так, ЕНВД облагается торговля в маленьких магазинах. Но бизнесмены изо Москвы плательщиками этого налога являться не имеют все шансы, так как на местности столицы вмененка не введена. Ах ось, к примеру, в Санкт-Петербурге данный режим есть, хоть и с ограничениями.

Таковым образом, чтоб буквально осознавать, может ли хозяйствующий субъект рассчитывать на уплату ЕНВД, следует:

  • проверить как Налоговому кодексу, включена ли его деятельность в перечень облагаемых;
  • свериться с актами местного законодательства и узнать, введен ли ЕНВД в определенной местности в отношении обозначенной деятельности.

Условия внедрения

Рассматриваемый режим разработан специально для маленьких компаний и бизнесменов, потому есть определенные ограничения для его использования.

Стать плательщиком вмененного налога можно в этом случае, если же хозяйствующий субъект начал заниматься попадающей подо него деятельностью. К примеру, фирма ведет торговлю оптом и применяет ОСН. Параллельно принято решение заняться торговлей в розницу и уплачивать ЕНВД. В течение пятого дней с того момента начала новейшей деятельности фирме необходимо зарегистрироваться как плательщику вмененки.

Как встать на учет и сняться с него

Бессчетно общепринятому правилу заявление о начале уплаты ЕНВД подается в ИФНС как месту ведения бизнеса. Ведь если она не привязана к определенной местности, то региться необходимо в «собственной» инспекции, другими словами в той, к которой прикреплен район расположения ЮЛ либо пространство жительства ИП. Это животрепещуще для развозной либо разносной торговли, перевозки людей и грузов, также размещения рекламы на транспорте.

Наполнение заявления не вызывает проблем. Нужно только верно избрать код вида предпринимательской деятельности. Взять его необходимо изо приложения № пятого к приказу ФНС РФ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. В документе приведены 22 кода. Эти коды не стоит путать с ОКВЭД, имеющими наиболее сложную структуру.

ИФНС ставит плательщика на учет (либо снимает с него) не позднее пятого рабочих дней. Момент отсчета срока — дата подачи заявления. Став плательщиком ЕНВД, отрешиться от его уплаты до самого конца года недозволено. Но это справедливо, если же деятельность, которая облагается сиим налогом, продолжает осуществляться. Если же же она закончилась, то ожидать не надо — заявление о прекращении уплаты вмененного налога подается также в течение пятого дней.

Читайте также!  Конфигурации в налоговом кодексе с Одну января 2020 года

Если же условия внедрения режима будут нарушены, фирма «слетит» с ЕНВД, другими словами утратит право его уплачивать. Как это может произойти? К примеру, количество служащих за год превзойдет сотку или будет заключен контракт обычного приятельства. Нередко возникает вопросец: что за налоговый режим будет применяться далее вмененки в этом случае? Здесь все довольно очень просто — конкретно тот, который применялся до ЕНВД. Если же переход на него осуществлялся с облегченной системы, то она и будет применяться. Если же УСН в свое время не выбиралась в хорошем качестве режима, то плательщик очутится на ОСН.

Каковые налоги не уплачиваются

ЕНВД платят взамен 3-х главных налогов:

  1. Налог на прибыль организации либо НДФЛ бизнесмена.
  2. Налог на имущество. Есть ограничение — вмененка не подменяет налог в отношении недвижимости, который начисляется исходя изо ее кадастровой цены.
  3. НДС. Исключение составляет таможенный НДС, также уплачиваемый агентами.

Эти налоги не уплачиваются только с операций, которые облагаются ЕНВД. Если же параллельно осуществляется другая деятельность, не попадающая подо вмененку, то упомянутые налоги платить придется. В таком случае идет речь о совмещении деятельности, попадающей подо ЕНВД, и другой, которая облагается в согласовании с иными налоговыми системами.

Итак, заместо обозначенных 3-х налогов уплачивается ЕНВД. Не считая того, необходимо создавать неотклонимые платежи, связанные с сотрудниками. Это НДФЛ, который фирма перечисляет в бюджет как налоговый агент, также взносы на {страхование} физлиц.

Уплата ЕНВД

Уплачивать вмененный налог нужно раз в квартал, крайний срок — 25 число первого месяца последующего квартала. Другими словами последними датами уплаты налога в целом случае являются 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января. Любой год эти сроки имеют все шансы переноситься весьза выходных дней и праздничков.

КБК для уплаты ЕНВД, которые действуют в 2019 году, приведены в последующей таблице. О их изменении ФНС пока еще не заявляла, потому они продолжат действовать и в 2020 году.

Вид платежа КБК налог 182 1 05 02010 02 1000 110 пени 182 1 05 02010 02 2100 110 штраф 182 1 05 02010 02 3000 110

Расчет налога

Рассчитывается вмененка как таковой формуле:

ЕНВД = Базисная Доходность х Физический Показатель x К1 х К2 х Налоговая ставка

Более естественным элементом данной формулы является налоговая ставка. Она прописана в Кодексе и по дефлоту равна 15%. Но на уровне местного законодательства ставка быть может понижена в границах от 7,пятого до 15%.

Физический показатель (ФП) может зависеть от избранной деятельности. Почаще остального это торговля — здесь ФП является площадь магазина. Если же же реализация носит развозной нрав, то ФП уже выступает количество работников. Иной пример — перевозка пассажиров. Показателем при всем этом считается число посадочных мест.

Базисная доходность (БД) — теоретическая величина выручки, на которую можно рассчитывать в той либо другой сфере деятельности. В НК РФ (статья 346.29, пункт 3) установлена величина БД на единицу физического показателя, другими словами на Одну кв. метр площади, 1-го работника, одно посадочное пространство так дальше.

Не считая того, в формуле бытуют два коэффициента. 1-ый изо их — коэффициент-дефлятор K1, который утверждается централизованно приказом Минэкономразвития. наименования разумеется, что его величина связана с инфляцией. Коэффициент К2 устанавливается государственными властями для всякого вида деятельности и варьируется в спектре от 0,005 до 1. Данный коэффициент установлен не всюду. Если же он не определен, то его величина принимается за единицу.

Пример расчета. Для наглядности рассчитаем ЕНВД, который должен уплачивать маленький магазин. Площадь его торгового зала равна 97 кв. метров — это величина ФП. Доходность (БД) для данного вида торговли установлена на уровне 1 800 руб.. К1 в 2018 году составляет 1,868. Также допустим, что К2 в районе, где трудится магазин, определен на уровне 0,7.

Читайте также!  Тот или иной систему налогообложения избрать в 2020 году

Рассчитаем налоговую базу: 1 800 х 97 х 1,868 х 0,7 = 228 306,96 руб. за месяц.

Рассчитаем сумму ЕНВД:

  • за Одну месяц — 228 306,96 / 100 х 15 = 34 246,04 руб.;
  • за квартал — 34 246,04 х 3 = 102 738,13 руб..

Исчисленный налог можно уменьшить за счет вычитания изо него суммы взносов на {страхование} работников, которые уплачены в том же квартале. Есть ограничение — налог запрещено уменьшать наиболее чем наполовину. Вернемся например выше и допустим, что в том же периоде за служащих уплачено взносов в общей сумме 53 000 руб.. Ее можно исключить изо суммы налога, и в итоге получится: 102 738,13 — 53 000 = 49 738,13 руб.. Но уменьшить налог можно лишь на 50%, потому к уплате за отчетный квартал полагается: 102 738,13 / 2 = 51 369,07 руб..

ИП, привлекающие наемный труд, уменьшают ЕНВД как тому же принципу. При всем этом они учитывают взносы, которые уплатили не только лишь за собственных работников, да и за себя. Предприниматели без наемных служащих имеют все шансы уменьшить сумму ЕНВД на страховые взносы, которые они уплатили на собственное {страхование}. При всем этом налог можно уменьшить прямо до 0 — ограничение 50% не действует.

Учет и отчетность

ООО на ЕНВД обязано вести обыденный бухгалтерский учет — применение вмененки на это никак не влияет. Предприниматели на спецрежимах от необходимости вести бухгалтерию освобождены.

В плане налогового учета ситуация обстоит последующим образом. Так как для вмененки не важны размеры доходов и расходов, то учесть их незачем. Это правильно в этом случае, если же вмененка применяется в чистом виде и никаких остальных операций не ведется. Ах ось что необходимо учесть плательщикам ЕНВД, так это физические характеристики, на базе которых рассчитывается налог.

Если же же данный налоговый режим совмещается с остальным, возникает необходимость раздельно учесть доходы и расходы, которые относятся к деятельности в рамках всякого режима. Ведение раздельного учета предписано Налоговым кодексом для того, чтоб фирма имела возможность правильно исчислять налоги.

Трудности в плане раздельного учета обычно соединены с отнесением расходов на ту или иную деятельность. Есть подразделения, чья работа относится к компании в общем, чего не к непонятно каким определенным операциям. К примеру, это администрация, бухгалтерия, склад и остальные отделы. Издержки этих подразделений должны быть распределены меж облагаемыми и необлагаемыми ЕНВД операциями пропорционально тому, какой-никакая толика дохода приходится соответственно на облагаемую и необлагаемую деятельность в целом объеме доходов организации.

В общем вести раздельный учет не очень трудно. Ведь если проводятся неоднозначные операции и осуществляется много расходов, то это быть может проблемно. Во избежание схожих заморочек часто для облагаемой ЕНВД деятельности открывают отдельную бизнес-структуру.

Плательщики вмененки в неотклонимом порядке подают декларацию как ЕНВД, также отчетность, связанную с иными уплачиваемыми ими налогами. Если же у компании лишь один вид деятельности и как нему платится ЕНВД, то непременно сдавать лишь декларацию как этому налогу. Созодать это необходимо любой квартал до 20 числа месяца, последующего далее его окончания. Работодатели также подают отчетность как НДФЛ налогового агента, персонифицированную отчетность в ПФР, отчеты в фонд общественного страхования и остальные принятые формы.

Скачать форму новейшей декларации как ЕНВД (применяется с IV квартала 2018 года).

Написать комментарий